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升級后出口企業開票及申報問題

發布者: admin | 發布時間: 2015-12-6 10:43| 查看數: 89419| 評論數: 8|帖子模式

1、現在出口開具什么發票?外貿企業原先使用形式發票,是否必須也開具增值稅普通發票?

答:已完成增值稅防偽稅控升級的企業停止使用原出口發票,發生出口業務一律使用升級版開具增值稅普通發票(普通發票二聯、五聯均可)。未完成升級的企業在升級同時繳銷原出口發票,換領增值稅普通發票。

原使用形式發票的外貿企業仍可自行開具形式發票,不強制使用增值稅普通發票。



2、出口退稅無紙化申報擎天軟件使用什么版本?

答:為保證本月納稅申報和出口退稅無紙化申報的正常進行,請務必將生產企業出口退稅申報系統升級到V6.21.0002版本。(外貿企業V6.21.0001版本)



3、出口退免稅申報是否需要向主管局提交紙質資料?   

答:實行出口退(免)稅無紙化管理的出口企業進行出口退(免)稅正式申報時,只需在網上辦稅服務廳提供通過稅控數字證書簽名后的正式申報電子數據,原規定應向主管國稅機關報送的紙質憑證(出口報關單原件、出口發票或增值稅普通發票)、紙質申報表(以下簡稱紙質資料)留存企業備查。若有企業申報端無法處理的疑點,請企業按原來要求攜帶相關紙質資料到稅務局處理。



4、使用升級版納稅人,開票數據實時上傳后,當月開具的發票,是否還可以作廢?

答:開具發票僅實時上傳,未進行抄報稅,是可以作廢的。



5、升級后,出口發票怎么開具?

答:通過升級版開具的增值稅普通發票,需以本位幣(人民幣)開具,其中在填開時稅率為零,購方企業可以外文填寫,納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫,但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域,購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率,關單號等在備注中填寫。發票打印時,稅率欄為“*”,稅額欄為空。零退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的,發票可以按照17%稅率開具。



6、開具出口發票是否可以附清單?

答:如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條),可以匯總開具,附清單,加蓋發票專用章后附在發票后面;如開具普票并需要附清單的,按照現有規定,該清單必須通過開票系統進行開具,現有系統內每張清單可最多填列254條;清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果,由于四舍五入后,可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分,超過允許范圍會報錯。因此,對差額較大的單子,建議分票開具,或者手工先使用Excel表計算好不含稅價,這樣也可以避免差額產生。



7、出口發票以什么價格開具?

答:出口發票應以FOB價開具,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。運保傭沖減可不開具出口發票,應開具紅字發票進行沖減。



8、增值稅普通發票在擎天系統中的錄入規則?

答:出口企業開具增值稅普通發票后,在擎天系統中錄入單證不齊數據時,應錄入發票右上角的發票號碼(8位)。

如果因限額問題導致存在多張發票對應一張報關單的情況,采用連續號碼開具發票,錄入時可采用第一筆發票“-”最后一筆發票的方式,金額和稅額錄入這幾張發票的總額。例如企業一共開具了四份發票號碼為:11492445,11492446,11492447,11492448,四張發票對應一張報關單,擎天系統輸入11492445-8。

假如連續的發票中,其中一張發票因開票有誤而作廢,錄入時還是按上述規定錄入。

如果外貿企業開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。
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下一篇:關于發布《市場采購貿易方式出口貨物免稅管理辦法(試行)》的公告

最新評論

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